Как подать корректировки расчетов 6-НДФЛ, если доход был начислен в 1-м и 2-м кварталах, а налог удержан в 4-м квартале?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: В первом и во втором квартале 2017г. был начислен доход, с которого ошибочно не удержали ндфл (в 20 строку не включили сумму начисленного дохода, и не показали, соответственно, исчисленный ндфл), то же самое произошло и во 2 кв. Обнаружили все в октябре, октябрем исчислили и удержали ндфл. Подскажите, пожалуйста, как теперь правильно подать корректировки за предыдущие кварталы, если доход был начислен в 1, 2 кв (но не отражен в 6-ндфл), а налог с него удержан в 4 кв?

  Доход(020) нужно отразить последним числом  месяца п.2 Ст.223 НК РФ и соответственно, начисление  налога(040)  и удержание (070), Раздел 2 6-НДФЛ заполняем по датам выплат, доход выплачен  по срокам  в предыдущих НД за 1-й и 2-й квартал,увеличена сумма выплат с учетом изменении в стр.020 НД  

  Цитата: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

  А то , что налог удержан в четвертом квартале БУ (ПБУ 22/2010) ,но за прошедший период( месяцы) и НУ ,должен быть отражен тем периодом  , когда допущена ошибка ,см. пп.2 п.1 Ст.54 НК РФ, произошло занижение налоговой базы и налога к уплате.Прежде доплатите, затем сдавайте корректировку,неполная уплата, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога  Ст.122 НК РФ.
• ninarussu, т.е. в программе мы можем показать удержание октябрем? а корректировки подаем правильные? или удержание налога в программе мы тоже должны отразить месяцем, в котором налог не был удержан?
• Добрый день.
  

  Цитата: Доход(020) нужно отразить последним числом  месяца п.2 Ст.223 НК РФ

  Только в том случае, если доход является заработной платой.
  Дёмка, что за доход вы начислили?
  

  Цитата: и соответственно, начисление  налога(040)  и удержание (070)

  А удержание-то на каком основании, если налог не удержан?
  В строку 070 удержанный налог попадёт в октябре. Во 2 раздел - тоже.
  Строка 100 - в зависимости от вида дохода.
  Строка 110 - фактическая дата удержания (октябрь),
  строка 120 - строка 110+1 день.
  

  Цитата: Прежде доплатите, затем сдавайте корректировку,неполная уплата, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога  Ст.122 НК РФ.

  Это не имеет значения, штраф налоговому агенту всё равно грозит за несвоевременное удержание налога.
• Sveto4Divny, доход-компенсация на лечение
  Скажите, нам нужно будет подавать корректировки за предыдущие кварталы? или можно будет в 4 квартале отразить:
  В строку 070 удержанный налог  в октябре. Во 2 раздел - тоже (140 строка).
  Строка 100 - например, 31.03.17?
  Строка 110 - фактическая дата удержания (октябрь),
  строка 120 - строка 110+1 день.
  строка 130 - сумма дохода, полученного, например в марте?
  и в 20 строке показать этот доход только в 4кв?
• Цитата: доход-компенсация на лечение

  Выплачивали в денежной форме сотруднику?
  

  Цитата: или можно будет в 4 квартале отразить

  Нет, в 1 раздел (строки 020 и 040) доход и налог должен попасть по дате фактического получения дохода.
• Добрый день.
  

  Цитата: А удержание-то на каком основании, если налог не удержан?

  Доход выплачен в 1-ом и 2-ом квартале, налоговый агент не отразил в НД 6-НДФЛ, и обязан  по факту начисления и выплаты дохода , исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Ст. 226 НК РФ, т.к. доход получен в прошлых периодах, будьте добры, начислите, удержите  НДФЛ.
• Цитата: Доход выплачен в 1-ом и 2-ом квартале, налоговый агент не отразил в НД 6-НДФЛ, и обязан  по факту начисления и выплаты дохода , исчислить, удержать у налогоплательщика

  Исчислить и удержать обязан, да. Но не удержал. В строке 070 отражать нечего. 
  

  Цитата: и уплатить сумму налога

  Обязанность по уплате НДФЛ в бюджет возникает только после удержания налога.

  Цитата: произошло занижение налоговой базы и налога к уплате

  Занижения суммы налога к уплате не произошло, уплата налога за счёт средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
  Налогового агента могут оштрафовать только за несвоевременное удержание (ст. 123 НК РФ).
• Цитата: Выплачивали в денежной форме сотруднику

  да, в денежной форме
  

  Цитата: Нет, в 1 раздел (строки 020 и 040) доход и налог должен попасть по дате фактического получения дохода.

  доход и Исчислен был тоже в октябре
• Цитата: доход и Исчислен был тоже в октябре

  Вы же писали, что в 1-2 кварталах?
  

  Цитата: В первом и во втором квартале 2017г. был начислен доход

  Когда была фактическая выплата дохода?
• Sveto4Divny, простите, описалась - НАЛОГ (не доход) исчислен и удержан в октябре. Фактическая выплата дохода была вместе с ЗП
• Здравствуйте!
  

  Цитата: НАЛОГ (не доход) исчислен и удержан в октябре. Фактическая выплата дохода была вместе с ЗП

  Обязательства налогоплательщика НДФЛ определяются (налог исчисляется) в момент признания дохода, то есть в 1 и 2 кварталах.
  Внесите изменения в налоговый регистр по НДФЛ, чтобы не попасть на штраф по статье 120 НК.
• Цитата: Фактическая выплата дохода была вместе с ЗП

  Не привязывайте эту выплату к зарплате. Дата фактического получения дохода у них разная.
• Nataly S, т.е. нам лучше подать корректировки за предыдущие периоды и указать сумму начисленного дохода и исчисленного НДФЛ, а неудержанный налог как показать? и удержанный налог отразить в октябре?