Как учитывать НДС с расходов на содержание базы отдыха, которая не эксплуатируется?
Коллеги, добрый день!
Организация заказчик-застройщик (ОСНО) строит многоквартирные дома по 214-ФЗ (заключаются договора долевого участия), передача квартир не облагается НДС (ст.149 НК РФ), НДС включается в расходы на строительство, выручка определяется на момент ввода дома в эксплуатацию. ООО владеет базой отдыха (жилые домики для размещения, рекреационная зона), база не эксплуатируется (выручки нет), несем расходы на содержание, в т.ч. на электроэнергию (с НДС). Вопрос как учитывать НДС: можно ли включать в стоимость для целей н/у в расходы по содержанию объекта или принимать к вычету (учитывая, что исходящего НДС нет, то к возмещению из бюджета)?
Организация заказчик-застройщик (ОСНО) строит многоквартирные дома по 214-ФЗ (заключаются договора долевого участия), передача квартир не облагается НДС (ст.149 НК РФ), НДС включается в расходы на строительство, выручка определяется на момент ввода дома в эксплуатацию. ООО владеет базой отдыха (жилые домики для размещения, рекреационная зона), база не эксплуатируется (выручки нет), несем расходы на содержание, в т.ч. на электроэнергию (с НДС). Вопрос как учитывать НДС: можно ли включать в стоимость для целей н/у в расходы по содержанию объекта или принимать к вычету (учитывая, что исходящего НДС нет, то к возмещению из бюджета)?
Comments
-
Викулия, добрый день!
я задам вам встречный вопрос:
каким образом ваша база отдыха относится к вашей деятельности, как застройщика? -
Aрина Абабкова, здравствуйте! Базой владеем, платим налог на имущество и земельный налог и вынуждены нести расходы на содержание до момента продажи (на протяжении нескольких лет пытаемся продать).
-
Викулия, вы не ответили на мой вопрос
попробую по-другому: зачем вам в деятельности застройщика база отдыха? -
Арина, в том то и дело база не нужна, продаем безуспешно.
-
Викулия, понятно
значит это объект, который совершенно не применяется в деятельности, не облагаемой НДС (застройщик)
но, судя по тому, что вы его купили, предполагаю, что для какой-то деятельности он предполагался...
вы указываете, что несете по нему расходы в виде налогов и коммуналки, вы вывели этот объект из состава амортизируемого? -
Да, это товар, на 41 счёте. Некогда были приобретены земельные участки, возведены жилые дома, административное здание, технические сооружения. Продажа жилых домов (фактически это дома для временного размещения-тут существуют сомнения по поводу н/о) и земельные участки при реализации не облагаются НДС. Остальное имущество подлежит при реализации н/о НДС. Т.е. сейчас несём затраты на электроснабжение объектов (электроэнергия и обслуживание тех.подстанции с НДС) - администр.здания и жилых домов, кот.при реализации будут облагаться НДС (администр. Здание) и не будут облагаться НДС(жилые дома).
-
Викулия,
все зависит от того, а какой именно объект у вас стоит на 41 счете, если отдельно земля, отдельно административные здания и отдельно жилые дома, то здесь можно делить, что земля не облагается, а административные здания облагаются и т.д.
если же у нас на 41 счете стоит один объект "база отдыха" и в договоре вы будете продавать тоже одним лотом, скажем так, то тут очень надо быть внимательным.
посмотрите эту тему ООО на ОСНО продает здание и землю: какие налоги придется уплатить ООО?
опять же, обращаю ваше внимание, хоть вы и называете свои домики жилыми, но для целей п.п. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ они являются облагаемыми все-такиЦитата: Таким образом, освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное вышеуказанным подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 Кодекса, применяется при осуществлении операций по реализации указанных жилых помещений, пригодных для постоянного проживания граждан.В случае реализации жилых помещений (апартаментов), предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), вышеуказанное освобождение от налогообложения НДС не применяется и, соответственно, операции по реализации таких жилых помещений (апартаментов) подлежат налогообложению НДС.что касается того, что вы несете расходы на поддержание своего товара в надлежащем состоянии во время его продажи, то вы имеете право принять к вычету входной НДС в рамках облагаемой НДС деятельности. -
Арина, добрый вечер! Да, товары на 41 сч. учтены позиционно, так же и продаваться будут. Относительно н/о "домиков" соглашусь. Пока что решила учитывать входящий НДС , относя на неналогооблагаемые расходы, т к. нет исходящего ( "три копейки"). Благодарю за ответ!
