Как исправить ошибку по учету лизинга за прошедшие периоды?
Добрый день!
В сентябре 2014 года организацией был приобретен автомобиль в лизинг, при этом бухгалтер сделала следующие проводки:
Д 08.4 К 76.05
Д19.1 К 76.05
Д 76.ТЛ.П. К 51 взнос аванса
Д 26 К 76.05 начисление платежей
Д 19.4 К 76.05
Д 76.ТЛ.П. К 51 оплата платежа
И т.д
Когда нужно было сделать следующие проводки:
Д 08.4 К 76 БЛ.П.
Д 19.01 К 76 БЛ.П.
Д 76 БЛ.П. К 76 ТЛ.П зачет аванса
Д 68.2 К19.1 зачет НДС
Д 76 БЛ.П. к 76 ТЛ.П начисление платежей
В итоге акт сверки с лизингодателем не сходится, а счет 19.01 так и остался на конец года не закрытым. Скажите, пожалуйста, как исправить ошибку, ведь 2014 год уже закрыт, так же как и 9 месяцев 2015г?
В сентябре 2014 года организацией был приобретен автомобиль в лизинг, при этом бухгалтер сделала следующие проводки:
Д 08.4 К 76.05
Д19.1 К 76.05
Д 76.ТЛ.П. К 51 взнос аванса
Д 26 К 76.05 начисление платежей
Д 19.4 К 76.05
Д 76.ТЛ.П. К 51 оплата платежа
И т.д
Когда нужно было сделать следующие проводки:
Д 08.4 К 76 БЛ.П.
Д 19.01 К 76 БЛ.П.
Д 76 БЛ.П. К 76 ТЛ.П зачет аванса
Д 68.2 К19.1 зачет НДС
Д 76 БЛ.П. к 76 ТЛ.П начисление платежей
В итоге акт сверки с лизингодателем не сходится, а счет 19.01 так и остался на конец года не закрытым. Скажите, пожалуйста, как исправить ошибку, ведь 2014 год уже закрыт, так же как и 9 месяцев 2015г?
Comments
-
Цитата: Добрый день!В сентябре 2014 года организацией был приобретен автомобиль в лизинг, при этом бухгалтер сделала следующие проводки:Д 08.4 К 76.05Д19.1 К 76.05Д 76.ТЛ.П. К 51 взнос авансаД 26 К 76.05 начисление платежейД 19.4 К 76.05Д 76.ТЛ.П. К 51 оплата платежаИ т.дКогда нужно было сделать следующие проводки:Д 08.4 К 76 БЛ.П.Д 19.01 К 76 БЛ.П.Д 76 БЛ.П. К 76 ТЛ.П зачет авансаД 68.2 К19.1 зачет НДСД 76 БЛ.П. к 76 ТЛ.П начисление платежейВ итоге акт сверки с лизингодателем не сходится, а счет 19.01 так и остался на конец года не закрытым. Скажите, пожалуйста, как исправить ошибку, ведь 2014 год уже закрыт, так же как и 9 месяцев 2015г?Добрый вечер!
Все ошибки исправляются декабрем 2015 г.
1) Надо сторнировать выделенные синим проводки.
2) Надо оформить проводки:
Д 76 БЛ.П. К 76 ТЛ.П зачет аванса
Д 68.2 К19.1 зачет НДС
Д 76 БЛ.П. к 76 ТЛ.П начисление платежей
на соответствующие суммы, начиная с сентября 2014 г. по текущий момент.
3) Если компания является малым предприятием или ошибки не являются существенными для компании по суммам (п. 3 ПБУ 22/2010), то они исправляются проводками (п. 14 ПБУ 22/2010):
Д 91.2 К 02.лизинговое имущество = начислена амортизация предмета лизинга с октября 2014 г. по текущий момент;
Д 76.05 К 91.1 = сумма платежей, ранее начисленная неверной проводкой Д 26 К 76.05.
Если ошибки существенны по суммам и компания не является малой, то вместо счетов 91.2 и 91.1 используется счет 84 и последствия исправления ошибок отражаются в бухотчетности ретроспективно (п. 9 ПБУ 22/2010). -
Большое Вам спасибо. Скажите ,пожалуйста, я не указала, что дальше по платежам проводка с Д 76.ТЛ.П К 51 изменилась на проводку Д 60.02 К 51 (т.к. бухгалтера менялись и каждый делал по-своему) Я правильно понимаю эти проводки так же нужно сторнировать?
-
Цитата: Большое Вам спасибо. Скажите ,пожалуйста, я не указала, что дальше по платежам проводка с Д 76.ТЛ.П К 51 изменилась на проводку Д 60.02 К 51 (т.к. бухгалтера менялись и каждый делал по-своему) Я правильно понимаю эти проводки так же нужно сторнировать?Добрый вечер!
Нет, эту проводку сторнировать не обязательно. Главное, чтобы у Вас сальдо расчетов пошло.
Можно просто накопленное дебетовое сальдо по счету Д 60.02 перенести на счет Д 76.ЛП.П проводкой Д 76.ТЛ.П К 60.02 = сумма сальдо по счету 60.02 и все должно нормально закрыться. -
Спасибо
