Как заполнять строки 110 и 070 в расчете 6-НДФЛ?

Comments

• Цитата: З/п за декабрь 2016:начислена 31.12.2016Выдана - 30.12.2016НДФЛ перечислен 09.01.2017И вот не знаю, в 6-НДФЛ за 1 кв. 2017 г. в строке 110 (Дата удержания налога) какую дату поставить - 30.12.2016, когда выдали, или все же 31.12.2016🤨Ведь теоретически хоть и выплатили з/п предварительно, но начислили з/п и удержали НДФЛ с нее все же 31.12.2016! Что в данном случае является датой удержания налога?

  Доброе утро!
  В строке 110, думаю, надо поставить 31.12.16, т.к.  хоть 31 декабря – это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ  нельзя (согласно письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).
  

  Цитата: Еще терзает вопрос относительно строки 070 (Сумма налога удержанного) раздела 1 в 6-НДФЛ за 2016 г.Хоть и сдала уже отчет, а все же сомневаюсь в правильности - должен ли в строке 070 фигурировать НДФЛ с этой зарплаты за декабрь 2016...

  Вы же его отразили в отчете за 2016 год, если правильно поняла. В отчете за 1 квартал дублировать не надо.
• Цитата: З/п за декабрь 2016:начислена 31.12.2016Выдана - 30.12.2016НДФЛ перечислен 09.01.2017

  Раздел 2 заполните в отчетности за 1 квартал 2017 года:
  
  100 31.12.2016
  110 30.12.2016
  120 09.01.2016
  
  ( ст. 223, 226 НК) Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если заработная плата за декабрь выплачена 29-го декабря, а НДФЛ перечислен 9-го января?
• Цитата: В строке 110, думаю, надо поставить 31.12.16, т.к.  хоть 31 декабря – это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ  нельзя (согласно письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

  Вот тоже склоняюсь к этой версии.
  А насчет строки 070 раздела 1 за 2016 г. - не отразила как раз, но теперь думаю, что, наверное, надо было отразить, поэтому планирую корректировку сдать. Никак не могу понять, в какой же момент налог считается удержанным для этой строки - когда начислен доход, когда выплачен или когда уплачен в бюджет?
• Цитата: Раздел 2 заполните в отчетности за 1 квартал 2017 года:100 31.12.2016110 30.12.2016120 09.01.2016

  Важный бух, а может ли НДФЛ считаться удержанным, если на эту дату он еще не начислен? Потому что получается, что выдала з/п я 30 декабря как бы предварительно, а когда 31 декабря начислила з/п, то  все, что выдала предварительно, и закрыла этой датой, никаких долгов и переплат по сотрудникам нет. Но это моя логика, возможно, я неверно рассуждаю.
  А насчет 070 строки 1 раздела за 2016 год - как думаете, нужно отразить этот декабрьский НДФЛ в этой строке? Я не отразила, но сейчас подумываю сдать корректировку и отразить, но есть сомнения - в разных ИФНС мне дали прямо противоположные рекомендации: в одной считают, что надо, в другой - что не надо. Не могу же я по одной фирме сдать так, а по другой - эдак. А загвоздка именно в том, что не знаю точно, в какой момент НДФЛ все же считается удержанным - в момент начисления, в момент выплаты з/п или в момент перечисления НДФЛ в бюджет...
• Цитата: Вот тоже склоняюсь к этой версии.

  И зря. (  пункт 7 статьи 6.1 НК РФ )
• Цитата: И зря. (  пункт 7 статьи 6.1 НК РФ )

  Спасибо большое! Я посмотрела сейчас этот пункт. Вы имеете в виду  "8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока"?
• Цитата: Вы имеете в виду  "8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока"?

  7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
• Важный бух, 
  а как Вы считаете, должна ли эта сумма НДФЛ за декабрь попасть в строку 070 за 2016 год? НДФЛ считается удержанным в 2016 году, если перечислен в 2017?
• Цитата: должна ли эта сумма НДФЛ за декабрь попасть в строку 070 за 2016 год? НДФЛ считается удержанным в 2016 году, если перечислен в 2017?

  Однозначно не должна. Дата удержания налога это дата его выплаты. А мы по завершающему событию отражаем данную операцию в отчетности за 2017 год. Вы вообще читали обсуждение по ссылке приведенной мной ?
• Добрый день.
  

  Цитата: должна ли эта сумма НДФЛ за декабрь попасть в строку 070 за 2016 год?

  Однозначно должна. Налог удержан в 2016 году.
  

  Цитата: А мы по завершающему событию отражаем данную операцию в отчетности за 2017 год.

  Это относится только ко 2-му разделу отчёта, а строка 070 - в 1-м разделе.
• Цитата: Цитата: должна ли эта сумма НДФЛ за декабрь попасть в строку 070 за 2016 год?Однозначно должна. Налог удержан в 2016 году.

  Полностью согласна. Налог удерживается при выплате дохода (п.4 ст.226 НК РФ), а не при перечислении в бюджет.
• Добрый день.
  

  Цитата: А загвоздка именно в том, что не знаю точно, в какой момент НДФЛ все же считается удержанным - в момент начисления, в момент выплаты з/п или в момент перечисления НДФЛ в бюджет...

  А налоговый кодекс знает - п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
  О да, датой фактического получения дохода при выплате ЗП признается последний день месяца, но фактически!!! вы выплатили доход на день раньше, выдали явно за вычетом НДФЛ, а в стр. 110 нас интересует именно дата фактического удержания налога.
• Sveto4Divny, 
  Спасибо!
• Главбух 2003, 
  Спасибо за ответ! Буду делать корректировку за 2016 и включать НДФЛ в 070 строку.
• Цитата: Цитата: Вы имеете в виду  "8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока"?7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

  Да, но это вообще тогда 09.01.2017 - это крайняя дата перечисления НДФЛ, это строка 120. А строка 110 - дата удержания НДФЛ, а она, наверное, не может быть раньше даты начисления.
• Цитата: Цитата: А загвоздка именно в том, что не знаю точно, в какой момент НДФЛ все же считается удержанным - в момент начисления, в момент выплаты з/п или в момент перечисления НДФЛ в бюджет...А налоговый кодекс знает - п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.О да, датой фактического получения дохода при выплате ЗП признается последний день месяца, но фактически!!! вы выплатили доход на день раньше, выдали явно за вычетом НДФЛ, а в стр. 110 нас интересует именно дата фактического удержания налога.

  Выплатила раньше, но НДФЛ-то я не могу удержать раньше начисления - на 30.12.2016 НДФЛ еще как бы не существует, он появится с 31.12.2016. Или я ошибаюсь?
  
  А в 070 строку 1 раздела за 2016 этот НДФЛ, получается, попадает, и буду делать корректировку и отражать его там. Я этот отчет делаю в 1С, и в конце марта, с учетом последних обновлений, я сделала годовой отчет и этот НДФЛ не вошел в 070 строку годового отчета, а отображается в 070 строке уже в 1 квартале 2017. Поэтому и сдала так, что строка 040 больше строки 070 на сумму этого НДФЛ.
• Цитата: Выплатила раньше, но НДФЛ-то я не могу удержать раньше начисления - на 30.12.2016 НДФЛ еще как бы не существует, он появится с 31.12.2016. Или я ошибаюсь?

  Вам Наташа ответила на этот вопрос.
• Цитата: но НДФЛ-то я не могу удержать раньше начисления - на 30.12.2016 НДФЛ еще как бы не существует,

  Вот если бы вы выплатили полную сумму начисленной зарплаты, без удержания НДФЛ - вопросов нет. Но вы же его фактически удержали  30.12.16, выплатив зарплату, уменьшенную на сумму этого самого "несуществующего" НДФЛ. И благополучно перечислили в бюджет. Вы уже примите этот факт таким, как он есть - вы удержали НДФЛ 30 декабря. При фактической выплате зарплаты. Вы удерживаете НДФЛ в тот самый момент, когда выплачиваете зарплату в сумме меньшей, чем начислено, на 13%.
• Цитата: Цитата: но НДФЛ-то я не могу удержать раньше начисления - на 30.12.2016 НДФЛ еще как бы не существует,Вот если бы вы выплатили полную сумму начисленной зарплаты, без удержания НДФЛ - вопросов нет. Но вы же его фактически удержали  30.12.16, выплатив зарплату, уменьшенную на сумму этого самого "несуществующего" НДФЛ. И благополучно перечислили в бюджет. Вы уже примите этот факт таким, как он есть - вы удержали НДФЛ 30 декабря. При фактической выплате зарплаты. Вы удерживаете НДФЛ в тот самый момент, когда выплачиваете зарплату в сумме меньшей, чем начислено, на 13%.

  Тоже верно. Но...
  Нашла на сайте klerk.ru (ссылку по понятным причинам здесь не смогу указать). 
  
  "14. Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре 2016 года.
  Как правило, зарплату за декабрь выплачивают заранее, до новогодних праздников. В этом случае независимо от даты выплаты расчет по форме 6-НДФЛ заполняется следующим образом.
  
  В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год надо включить:сумму начисленной зарплаты за декабрь 2016 года (стр. 020);сумму исчисленного с нее НДФЛ (стр. 040);сумму удержанного НДФЛ (стр. 070). Датой удержания налога будет 31 декабря 2016 года. Именно в этот день начисляется зарплата и засчитывается в счет ранее выплаченного аванса. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год информация о зарплате за декабрь не показывается. Ее следует отразить в расчете за I квартал 2017 года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог надо отразить в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.
  Для зарплаты за декабрь 2016 года, которую выплатили заранее, срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день после 31 декабря 2016 года, то есть 9 января 2017 года. Так как, зарплата начисляется только 31 декабря 2016 года. Деньги, которые были выплачены за декабрь до 31 декабря — это аванс. Зачет начисленной зарплаты в счет аванса производится 31 декабря 2016 года. Этот день и будет датой фактического получения дохода сотрудниками. А НДФЛ с зарплаты платят не позже дня, следующего за датой дохода.
  В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 год надо указать по строкам следующие данные:100 «Дата фактического получения дохода» —31.12.2016;110 «Дата удержания налога» — 31.12 2016;120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017;130 «Сумма фактического полученного дохода» — сумму зарплаты за декабрь;140 «Сумма удержанного налога» — сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь.
  Это следует из пунктов 3.1–4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450."
  
  Может, оба варианта имеют право быть? Может быть такое?
• На мой взгляд, здесь утеряна причинно-следственная связь. Ведь по какой причине мы не можем исчислить налог до окончания месяца? Потому что налог должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК.  Доход не известен, поэтому налог исчислен быть не может. Однако, принимая решение выплатить зарплату до окончания месяца, почему-то проблем с исчислением суммы дохода не возникает. Мы точно знаем, какую сумму надо выплатить. Тогда почему такая проблема исчислить сумму налога? Как-то нелогично.
  У нас нет другого выхода - для того, чтобы выплатить зарплату в установленный срок, мы должны рассчитать доход на дату выплаты. Даже если дата фактического получения дохода (согласно ст. 223) не наступила. Вот с этого дохода и исчисляйте НДФЛ.
  Поэтому не надо придумывать лишних проблем. Определились с суммой дохода - значит, исчисляйте, удерживайте и уплачивайте НДФЛ.
• Цитата: На мой взгляд, здесь утеряна причинно-следственная связь. Ведь по какой причине мы не можем исчислить налог до окончания месяца? Потому что налог должен быть исчислен на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК.  Доход не известен, поэтому налог исчислен быть не может. Однако, принимая решение выплатить зарплату до окончания месяца, почему-то проблем с исчислением суммы дохода не возникает. Мы точно знаем, какую сумму надо выплатить. Тогда почему такая проблема исчислить сумму налога? Как-то нелогично.У нас нет другого выхода - для того, чтобы выплатить зарплату в установленный срок, мы должны рассчитать доход на дату выплаты. Даже если дата фактического получения дохода (согласно ст. 223) не наступила. Вот с этого дохода и исчисляйте НДФЛ.Поэтому не надо придумывать лишних проблем. Определились с суммой дохода - значит, исчисляйте, удерживайте и уплачивайте НДФЛ.

  Большое спасибо!