В 6-НДФЛ за 2020 год указана зарплата за декабрь, выплаченная в январе: как заполнить обновленную форму 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: В обновленной форме за 1 квартал 2021 года, тоже требуется указать эту зарплату, иначе не совпадет Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода (Строка 020) и Сумма налога удержанная (Строка 160).

  Не нужно в отчетности за 1 квартал 2021 года указывать заработную плату за декабрь 2020.
  Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
  

  Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются:...В поле 110 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогомс начала налогового периода.В поле 111 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).

  В соответствии с пунктом 2 доход в виде заработной платы признается в последний календарный день месяца, за который она начислена.
  Декабрьская зарплата начислена (получена) в прошлом налоговом периоде, а не в текущем налоговом периоде, поэтому в разделе 2 отчетности за 2021 год не может быть отражена.
  Декабрьская зарплата выплачена в декабре 2020 в соответствии со статьей 136 ТК, верно? Значит НДФЛ удержан в декабре 2020 года, и он не отражается в строке 160 формы 6-НДФЛ за 2021 год. Если же декабрьская зарплата выплачена в январе, тогда удержанный НДФЛ нужно отразить по строке 160 отчетности 2021 года.
• Цитата: Не нужно в отчетности за 1 квартал 2021 года указывать заработную плату за декабрь 2020.

  Вопрос удалён модератором.
  

  Цитата: Если же декабрьская зарплата выплачена в январе, тогда удержанный НДФЛ нужно отразить по строке 160 отчетности 2021 года.

  я уже отразила в отчете за 2020 год
• Цитата: Цитата: Если же декабрьская зарплата выплачена в январе, тогда удержанный НДФЛ нужно отразить по строке 160 отчетности 2021 года.я уже отразила в отчете за 2020 год

  Зарплата за декабрь 2020 выплачена в январе 2021? Если так, то НДФЛ нельзя было отражать по строке 070 формы 6-НДФЛ за 2020 год. В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Если доход выплачен в январе, то и НДФЛ удержан в январе.
  
  Уточните ситуацию, когда выплачена зарплата за декабрь?
  
  

  Цитата: а за март 2021 года нужно указывать, которая выплатится в апреле? я правильно поняла

  По правилам форума мартовскую зарплату нужно обсуждать в отдельной теме.
• Цитата: Уточните ситуацию, когда выплачена зарплата за декабрь?

  Зарплата за декабрь выплачена в январе, и отражена в отчете 6-НДФЛ за 2020 год. Каждый год так отражала, налоговики принимали. Но если так нельзя, может тогда сдать корректировку за 2020 без зарплаты за декабрь, а отразить ее в отчете за 1 квартал 2021, как поступить?
• Цитата: Зарплата за декабрь выплачена в январе, и отражена в отчете 6-НДФЛ за 2020 год.

  Это смотря по каким строкам. Отражается по строке 020, НДФЛ по строке 040 и все.
  По стр. 070 и блок в Р2 в отчете за 2020 год не отражается.
  

  Цитата: Каждый год так отражала

  Это не значит, что это правильно

  Цитата: Но если так нельзя, может тогда сдать корректировку за 2020 без зарплаты за декабрь, а отразить ее в отчете за 1 квартал 2021, как поступить?

  Не просто можно, а именно так и нужно
  

  Цитата: 1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащихнедостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублейза каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.
• Добрый день!
  
  Читайте свежую новость на эту тему. С комментариями.
  6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь
  
  Успехов!