Задача: исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Здравствуйте, помогите с решением задачи!
В отчетном периоде организация реализовала промышленную продукцию на. сумму 5 809 600 руб. с учетом НДС.
В этом же периоде были перечислены авансы под поставку товаров в следующем налоговом периоде в размере 1 320 000 руб.
Оплачено, оприходовано товарно-материальных ценностей, облагаемых НДС по ставке 18% по счетам-фактурам без учета НДС на сумму 1 325 700 руб., из них использовано на производственные нужды -1 121 320 руб.
Оплачены транспортные расходы организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения - 150 000 руб. без учета НДС. Услуги фактически оказаны, и подтверждены соответствующими документами.
ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Моё решение:
1) данная операция включается в продажу (НБ) 5809600* 18/118= 886 210, 169 руб.
2) Включается в покупку (НВ)1320 000 * 0,18 = 237 600 руб., не уверена, что правильно
3) Думаю, что облагаются только товарно-материальные ценности, используемые на производственные нужды: 1 121 320 * 0,18= 201 837, 6 руб.
4) т.к. перешли на УСН, 150 000 р является не облагаемой операцией.
Сумма ндс = 886 210,2 - 237600 - 201 837, 6 - 150 000= 296 772, 6 руб.
Пожалуйста подскажите,правильно ли я сделала или нет, терзают сомнения по поводу учёта операций по товарно-материальным ценностям, объясните, рассчитывается ли ндс по товарно-материальным ценностям, используемым на производственные/непроизводственные нужды.
В отчетном периоде организация реализовала промышленную продукцию на. сумму 5 809 600 руб. с учетом НДС.
В этом же периоде были перечислены авансы под поставку товаров в следующем налоговом периоде в размере 1 320 000 руб.
Оплачено, оприходовано товарно-материальных ценностей, облагаемых НДС по ставке 18% по счетам-фактурам без учета НДС на сумму 1 325 700 руб., из них использовано на производственные нужды -1 121 320 руб.
Оплачены транспортные расходы организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения - 150 000 руб. без учета НДС. Услуги фактически оказаны, и подтверждены соответствующими документами.
ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Моё решение:
1) данная операция включается в продажу (НБ) 5809600* 18/118= 886 210, 169 руб.
2) Включается в покупку (НВ)1320 000 * 0,18 = 237 600 руб., не уверена, что правильно
3) Думаю, что облагаются только товарно-материальные ценности, используемые на производственные нужды: 1 121 320 * 0,18= 201 837, 6 руб.
4) т.к. перешли на УСН, 150 000 р является не облагаемой операцией.
Сумма ндс = 886 210,2 - 237600 - 201 837, 6 - 150 000= 296 772, 6 руб.
Пожалуйста подскажите,правильно ли я сделала или нет, терзают сомнения по поводу учёта операций по товарно-материальным ценностям, объясните, рассчитывается ли ндс по товарно-материальным ценностям, используемым на производственные/непроизводственные нужды.
Comments
-
Добрый день.Цитата:1) данная операция включается в продажу (НБ) 5809600* 18/118= 886 210, 169 руб.Правильно.Цитата: 2) Включается в покупку (НВ)1320 000 * 0,18 = 237 600 руб., не уверена, что правильно.Это НДС с авансов, уплаченных продавцу (поставщику).
Покупатель имеет право принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса, если одновременно выполнены следующие условия:
есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;
покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки товара, предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;
есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.
Сумма аванса включает в себя сумму НДС, поэтому НДС равен 1 320 000 *18 /188 = 201 356 руб.
Цитата: 3) Думаю, что облагаются только товарно-материальные ценности, используемые на производственные нужды: 1 121 320 * 0,18= 201 837, 6 руб.да, к вычету принимаете только НДС с товара, используемого в операциях, облагаемых НДС (производственные нужды)Цитата: Сумма ндс = 886 210,2 - 237600 - 201 837, 6 - 150 000= 296 772, 6 руб.150 000 руб. это сумма услуг, оказанных организацией, находящейся на УСН, которая не являются плательщиком НДС. 150 000 это ваши расходы, и в исчислении НДС эта сумма не участвует.
Итого Сумма НДС, подлежащая уплате: 886 210-201 356-201 838= 483 016 руб.
